關(guān)于印發(fā)《潛山縣基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務(wù)管理制度(試行)》的通知

關(guān)于印發(fā)《潛山縣基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務(wù)管理制度（試行)》的通知

潛衛(wèi)財〔2013〕158號

各基層醫(yī)療衛(wèi)生單位：

現(xiàn)將《潛山縣基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務(wù)管理制度（試行)》印發(fā)給你們，請嚴格遵照執(zhí)行。

  

潛山縣衛(wèi)生局

2013年6月30日

 

潛山縣基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務(wù)管理制度（試行)

 

根據(jù)國家有關(guān)方針、政策和《基層醫(yī)療衛(wèi)生單位財務(wù)制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生單位會計制度》的規(guī)定，為適應(yīng)醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的需要，結(jié)合基層醫(yī)療衛(wèi)生單位實際情況，進一步加強基層醫(yī)療衛(wèi)生單位財務(wù)管理和會計核算工作，特制訂本制度：

 一、加強財務(wù)管理和會計核算工作

認真貫徹執(zhí)行衛(wèi)生部、財政部頒發(fā)的《基層醫(yī)療衛(wèi)生單位財務(wù)制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生單位會計制度》等有關(guān)文件�；鶎俞t(yī)療衛(wèi)生單位所有經(jīng)濟活動內(nèi)容全部納入財務(wù)管理和會計核算范圍，加強經(jīng)濟管理和經(jīng)濟核算，建立健全內(nèi)部控制制度。

（一)財會人員在院長領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)本單位的財務(wù)管理和會計核算以及院長交辦的其他工作，是本單位內(nèi)部管理、內(nèi)部控制機制中的重要一員，參加單位管理委員會（或小組)。

（二)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制，堅持“一枝筆”審批制度，堅持“一切財務(wù)收支活動由財務(wù)部門（人員)統(tǒng)一管理”的原則，堅持財務(wù)公開制度，定期公布財務(wù)收支情況。

（三)按照財務(wù)制度規(guī)定的核算要求進行管理，嚴把“審核”關(guān)，各種支出票據(jù)必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的要求，各種支出票據(jù)必須首先由主辦（管)會計人員根據(jù)財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的有關(guān)規(guī)定進行審核，報經(jīng)院長審批。不得擴大開支范圍，不得擅自提高開支標準。

（四)加強財產(chǎn)物資的管理。財產(chǎn)物資的購入、調(diào)入、驗收入庫、保管、使用、調(diào)出、報廢的各個環(huán)節(jié)，要有一套完整的管理辦法和賬務(wù)記載。醫(yī)療器械等財產(chǎn)物資的購置，實行報告制度。定期對財產(chǎn)物資進行清查盤點，做到賬實相符。

（五)加強藥品管理，嚴格執(zhí)行藥品零差率政策，采購藥品、衛(wèi)生材料等必須嚴格規(guī)范采購、驗收手續(xù)，藥品采購必須使用正式發(fā)票結(jié)算，通過國庫支付中心轉(zhuǎn)賬支付。采購藥品應(yīng)根據(jù)本單位階段醫(yī)療用量，適宜進貨，防止庫存積壓。原則上，每季度盤存不得少于1次。出現(xiàn)藥品不合理盤虧或報損要追究相關(guān)人員責(zé)任。

（六)加強貨幣資金和各種往來款項的管理。嚴格按照財政和銀行部門的要求認真管理存款和現(xiàn)金。

基層醫(yī)療衛(wèi)生單位的各項收入要按照有關(guān)規(guī)定及時繳存銀行（國庫)、非稅專戶，貨幣資金要做到日清月結(jié)，按照有關(guān)規(guī)定，實行單位備用金管理制度，不得以任何手段套取現(xiàn)金，不得挪用、私借公款（現(xiàn)金)。

季末特別是年終要認真清理各種往來款項，做到人欠收回、欠人歸還，以加速資金周轉(zhuǎn)，提高結(jié)算資金的使用效果。各項業(yè)務(wù)收入、支出不得在往來款項賬戶中核算。

（七)加強收費管理。嚴格執(zhí)行物價政策和醫(yī)療（衛(wèi)生)收費標準，禁止自立項目、自定標準、自行加價和分解收費、重復(fù)收費。主要醫(yī)療（衛(wèi)生)項目的收費標準要張貼公布，接受社會監(jiān)督。要確定專人負責(zé)本單位的收費管理工作，加強對劃價、收費（記賬)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和思想教育。

（八)加強各種票據(jù)、憑證的管理。統(tǒng)一使用醫(yī)療收費收據(jù)（發(fā)票)，建立醫(yī)療收費收據(jù)購入、保管、領(lǐng)用及繳銷制度。醫(yī)療收費收據(jù)不得轉(zhuǎn)借，不得以“小頭”開“大頭”。未經(jīng)許可，不得自行購制、印制各種票據(jù)，領(lǐng)導(dǎo)不得批報，財務(wù)不得報銷其費用。

(九)嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，不得為任何單位和個人提供貸款擔(dān)保。

（十)按照《基層基層醫(yī)療衛(wèi)生單位財務(wù)制度》規(guī)定提取的福利基金和事業(yè)基金，不得違反規(guī)定亂開支。

（十一)按照《基層基層醫(yī)療衛(wèi)生單位財務(wù)制度》規(guī)定，財務(wù)會計人員因工作調(diào)動、退休等變更工作崗位時，實行衛(wèi)生審計，并及時辦理交接手續(xù)。

（十二)對財會工作作出顯著成績的單位和個人要給予表彰和獎勵。對違紀、違規(guī)者予以嚴肅處理，對違法犯罪的依法追究當(dāng)事人法律責(zé)任。

二、加強收入管理

（一)基層醫(yī)療衛(wèi)生單位的收入包括醫(yī)療收入、藥品收入、基本公共衛(wèi)生服務(wù)等有償服務(wù)收入（含開展計劃免疫和婦幼保健保償工作所得的收入，下同)及其他收入，由單位財務(wù)部門（人員)負責(zé)收繳，任何個人不得私自收費�；鶎俞t(yī)療衛(wèi)生單位收入核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，不得截留、隱瞞收入，不得跨年度核算。

（二)醫(yī)療收費堅持按《收費標準》收費。

（三)單位收入的取得應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，開具財政專用票據(jù)收費。

（四)單位收入由衛(wèi)生局會計核算中心統(tǒng)一核算，單位及科室和個人不得違規(guī)收取款項或設(shè)立“小金庫”。

（五)單位收費員每日下午4點前將現(xiàn)金和收費日報表交報賬員，由報賬員當(dāng)日將現(xiàn)金繳存縣非稅局專戶，每日編制收入日報表、每月編制收入?yún)R總月報表及收入往來記賬明細（包括農(nóng)村孕產(chǎn)婦補助、農(nóng)合直補、城鎮(zhèn)職工醫(yī)保、城鎮(zhèn)居民醫(yī)保費用等),每月2日前到衛(wèi)生局會計核算中心(衛(wèi)生局)結(jié)報，不得坐支現(xiàn)金。

三、加強支出管理

單位的各項費用支出在先支付購藥品款后應(yīng)及時結(jié)算，原則上要做到日清月結(jié)（即按上月報賬日至當(dāng)月報賬日為結(jié)算月)。集中結(jié)算或結(jié)算確有困難的,要在季度內(nèi)完成結(jié)算,不得跨季度或年度（即按上年12月報賬日至下年12月報賬日為結(jié)算年度)結(jié)算，造成財務(wù)核算虛增盈虧。

1、單位的各項支出貫徹“厲行節(jié)約，勤儉辦事業(yè)”的原則，執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，遵守有關(guān)財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。

2、單位應(yīng)制定資金收支審批制度，嚴格按審批程序辦理審批手續(xù)。建立健全各項支出管理制度，嚴格控制水、電、電話費、車旅費和招待（伙食)費開支標準和費用支出。

3、單位現(xiàn)金、銀行及其他所有財務(wù)支出經(jīng)單位負責(zé)人簽字同意后方可列支，簽署審批的意見要明確。不得用蓋章代替。單位不得由一人辦理貨幣支付業(yè)務(wù)的全過程。

4、在職人員的工資、補貼、績效等按以下規(guī)定執(zhí)行:

（1)正式在編在崗人員績效工資（即70%基礎(chǔ)性績效工資+30%獎勵性績效工資)由財政局、人社局、衛(wèi)生局核定實施。

（2) 在職人員的工資按照檔案工資（崗位工資、薪級工資、護士10%、70%基礎(chǔ)性績效工資、護齡津貼、福利費、獨生子女補助費等)減去個人應(yīng)自負部分的“一險一金”, 按月發(fā)放。在職人員獎勵性績效工資（30%)按照《績效工資考核管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。

（3)在職人員醫(yī)療保險(含工傷、生育、大病救助等)按規(guī)定標準按月辦理。

5、資金的支付，嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》執(zhí)行,建立現(xiàn)金管理制度。

（1)房屋修繕、藥品、衛(wèi)生材料、設(shè)備采購等公務(wù)性支出，憑正式發(fā)票入賬，禁止“白條子”出現(xiàn)。單位單項開支須有經(jīng)辦人、驗收人簽字。

（2)實行單位備用金制度：一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院5000元。中心衛(wèi)生院20000元。

6、加強車輛管理，嚴禁公車私用。單位租車及出租車的使用，從嚴控制，確有特殊緊急情況的，應(yīng)寫明事由并得到批準。

7、控制招待費支出，實行招待費限額管理。招待費報銷需附有用餐清單（清單應(yīng)列出接待時間、餐費標準、酒水、接待事由、經(jīng)辦人簽名等)。

8、年初時單位須對本年度修建項目、政府采購等編制預(yù)算，并報衛(wèi)生局批準，嚴格執(zhí)行預(yù)算。

（1)單位列事業(yè)基金支出，報衛(wèi)生局批準后方可列支。

（2)單項修、購費5000元以下，直接列修、購費支出，單項5000以上、或者累計10000以上的，列事業(yè)基金支出。

9、單位的醫(yī)療風(fēng)險基金按醫(yī)療收入的2%提取，專門用于醫(yī)療責(zé)任險的繳納。

10、加強收支結(jié)余資金的管理。單位收支結(jié)余中按40%、60%分別提取事業(yè)基金和職工福利基金（含獎勵基金，下同)。單位計算收支結(jié)余后，在職工福利基金中先支付政策性福利后支付獎勵性補助(獎勵性補助是指工資外的其他補助，分為：一是指節(jié)假日加值班補助；二是指年休假補助)，再根據(jù)工作數(shù)量、質(zhì)量和醫(yī)德醫(yī)風(fēng)、服務(wù)態(tài)度等各項管理指標，綜合考評，計算發(fā)放獎勵性補助等：

（1)職工住房公積金。職工住房公積金的繳納按不超過工資額的20%計算。

（2)因開展基本公共衛(wèi)生服務(wù)工作下鄉(xiāng)等發(fā)放的補助 (含誤餐補助)，列入獎勵性補助總額。單位根據(jù)工作任務(wù)，合理安排，不搞平均分配。

（3)鼓勵、安排職工按年休假規(guī)定休假。確因工作需要不能安排休假的，可按年休假規(guī)定發(fā)給2倍當(dāng)日工資。不得隨意提高標準和發(fā)放范圍。

（4)節(jié)假日值班補助（包括元旦、春節(jié)、清明節(jié)、五一節(jié)、端午節(jié)、中秋節(jié)、國慶節(jié))，具體節(jié)假日值班安排和補助發(fā)放由單位按規(guī)定執(zhí)行，列入獎勵性補助總額。

四、 加強獎勵性補助支出的管理

（一)實行獎勵性補助支出總額管理。要正確處理積累與分配、近期利益與長遠利益、局部利益和整體利益的關(guān)系，防止獎勵性補助非正常增長和分光用光的短期行為發(fā)生。嚴禁舉債發(fā)放獎勵性補助。

（二)單位內(nèi)部的獎勵性補助分配，不得單純以收入做為主要依據(jù)，防止刺激單純追求經(jīng)濟收入的偏差。對內(nèi)部分配不公問題，要注意及時采取措施加以糾正。

（三 )加強獎勵性補助發(fā)放的計劃管理。根據(jù)有關(guān)政策、規(guī)定和標準，單位獎勵性補助發(fā)放計劃，經(jīng)縣衛(wèi)生局審核批準后執(zhí)行。

 

文件下載：關(guān)于印發(fā)《潛山縣基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務(wù)管理制度（試行)》的通知