禮泉縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)管理制度
根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務(wù)制度》以及相關(guān)財經(jīng)法規(guī),特制定《禮泉縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)管理制度》。
第一章 預算管理
第一條 衛(wèi)生院年初要根據(jù)事業(yè)計劃和工作任務(wù)，結(jié)合以往年度預算執(zhí)行情況，詳實編制年度收支計劃，提交全院職工代表大會審議通過并報縣衛(wèi)生局匯總，縣財政局審核。
第二條 編制收支計劃必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則，不得編制赤字預算。
第三條 衛(wèi)生院必須嚴格執(zhí)行年度收支計劃，不得隨意調(diào)整，如有較大調(diào)整，要提交職工代表大會審議通過，并報衛(wèi)生局備案。
第二章 收入管理
第四條 必須按照國家規(guī)定的收費政策、收費范圍、收費項目、收費標準收費，堅持不超收、不漏收、不亂收的原則。
第五條 各項收入必須堅持由衛(wèi)生院財務(wù)收取，必須堅持統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一分配，統(tǒng)一使用，任何個人和科室都不得代收費和截留，更不得私設(shè)小金庫及帳外帳。
第六條 加強收費票據(jù)的管理。收費必須使用財政部門或稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，嚴禁使用自制票據(jù)或白紙條收費，嚴禁收費不開票。票據(jù)必須專人保管，要嚴格進行票據(jù)登記、繳銷制度。各種票據(jù)不得轉(zhuǎn)借，不準虛開、多開或套開金額，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)以上行為，將按《陜西省政府非稅收入管理暫行辦法》和黨紀政紀及法律法規(guī)相關(guān)條款進行處理。
第七條 收費處要當日繳存各項收入，離金融機構(gòu)較遠的單位，在確保資金安全的情況下可適當延長1天，單位及個人不得坐支和挪用。
第八條 健全收入管理監(jiān)督機制，收費處所報的各項收入，財務(wù)部門必須與各科室進行認真核對，杜絕收入不報、瞞報或少報的現(xiàn)象發(fā)生。
第三章 支出及成本費用管理
第九條 衛(wèi)生院的支出及成本費用要嚴格執(zhí)行國家方針政策、財政規(guī)章制度、財務(wù)制度、開支標準和開支范圍等財經(jīng)法規(guī)、紀律以及衛(wèi)生院年度收支計劃。
第十條 各項支出必須憑合法的原始憑證報銷，原始憑證必須具備經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的用途、經(jīng)辦人員簽名、實物類驗收人簽名等必備要素，并且必須堅持一支筆簽字審批制度，原始憑證要做到內(nèi)容真實合法、數(shù)字準確、手續(xù)完備。
第十一條 單筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)支出在3000元以上的開支，必須經(jīng)院委會集體研究決定。
第十二條 在支出核算中，要嚴格劃分收益性支出和資本性支出，確保成本核算準確，真實反映衛(wèi)生院的經(jīng)營成果。
第十三條 對社控商品必須事先辦理社控手續(xù)，對需要政府采購的商品必須按程序辦理審批手續(xù)，實行政府采購。具體采購項目及標準按禮泉縣政府采購有關(guān)文件執(zhí)行。
第十四條 衛(wèi)生院固定電話實報實銷，移動話費補助院長每月200元，副院長每月100元，實行包干使用，每月由財務(wù)造冊發(fā)放，超支不補；其它管理人員話費標準由單位參照以上自定。
第十五條 各衛(wèi)生院要按月足額提取社會養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險費用，并及時足額繳納養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險金，使職工老有所養(yǎng)，病有所醫(yī)，解除職工的后顧之憂。
第四章 基本建設(shè)的管理
第十六條 基本建設(shè)項目實行審批制，項目在立項前必須按有關(guān)規(guī)定報相關(guān)部門審批。
第十七條 項目一經(jīng)確立，衛(wèi)生院不得擅自改變建設(shè)項目，提高建設(shè)標準，擴大投資規(guī)模。
第十八條 30萬元以上基本建設(shè)項目要進行公開招標，30萬元以下的項目按有關(guān)程序和規(guī)定進行議標并報批。
第十九條 建設(shè)項目預、決算以及調(diào)整預算，衛(wèi)生院財務(wù)主管人員必須參與，了解整個建設(shè)投資情況，做到心中有數(shù)，同時履行單位財務(wù)監(jiān)督職能。
第二十條 基本建設(shè)支出必須憑稅務(wù)建安發(fā)票支付資金，不能憑工程承建方的材料、物資等票據(jù)支付；預付工程款及時記帳，不得置于出納處視為現(xiàn)金對待；項目資金要實行專人、專帳管理，做到�？顚Ｓ�。
第二十一條 基本建設(shè)項目竣工驗收3個月之內(nèi)，必須與施工單位辦理工程竣工決算，同時按規(guī)定做好交付資產(chǎn)的結(jié)轉(zhuǎn)工作。
第二十二條 購置單價在萬元以上的設(shè)備，必須對其可行性、必要性、效益性進行綜合評估，報縣衛(wèi)生局審批，批準后方可購置。
第五章 貨幣資金管理
第二十三條 加強貨幣資金的管理，各衛(wèi)生院要嚴格遵守國家有關(guān)規(guī)定，建立健全“現(xiàn)金”、“銀行存款”的內(nèi)部管理制度，要設(shè)置“現(xiàn)金”、“銀行存款”日記帳，做到日清月結(jié)。
第二十四條 現(xiàn)金的使用要嚴格遵守其使用范圍，庫存的備用現(xiàn)金不得超過三天的零星開支，加強防盜意識，確�，F(xiàn)金的安全; 經(jīng)常進行現(xiàn)金余額清查盤點，如果發(fā)現(xiàn)帳款不符，應(yīng)及時查明原因，作出相應(yīng)的帳務(wù)處理；現(xiàn)金不得以白紙條抵庫；現(xiàn)金帳戶余額，核對無誤后，會計與出納相互簽章認可。
第二十五條 銀行存款每月要與開戶銀行進行逐筆核對，并填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；妥善保存好銀行存款帳戶的印鑒，印鑒必須嚴格實行分開管理，嚴禁一人統(tǒng)管；不得多頭開設(shè)銀行基本帳戶，不得出借、轉(zhuǎn)讓銀行帳戶，不得公款私存。
第二十六條 嚴禁衛(wèi)生院為任何經(jīng)濟組織和個人提供借款擔保，個人借款要及時償還，借款超過約定時間6個月不還者，按挪用公款處理。
第六章 藥品及材料、物資管理
第二十七條 建立健全藥品、材料、物資管理制度，明確相關(guān)人員職責，實行問責制；實物負責人不得由會計、出納及藥品會計兼任。
第二十八條 藥品管理必須嚴格執(zhí)行《藥品管理法》和國家基本藥物制度；藥品要經(jīng)常進行查看清理,防止藥品過期失效、霉爛變質(zhì)以及丟失破損;藥品計價一律實行零差率計價；藥品入庫必須嚴格驗收，出庫要辦理出庫手續(xù)，單位財務(wù)部門要按月、及時、正確處理藥品購進帳務(wù)，做到帳務(wù)準確，反映真實;藥房藥品的銷售收入要逐日與收費處進行核對，明晰各環(huán)節(jié)的責任；藥品庫存每季度必須盤點一次，升溢與虧損要及時查清原因，分清責任，并報院委會研究審批，財務(wù)部門根據(jù)審批意見及時進行帳務(wù)處理，做到帳帳、帳實相符。
第二十九條 加強對“庫存物資”、“低值易耗品”、“衛(wèi)生材料”、“其他材料”的管理。要堅持“計劃采購，定額定量供應(yīng)”的原則，根據(jù)業(yè)務(wù)的實際需要，確定儲備額，防止積壓；管理部門要分類建好明細臺帳及消耗帳，并明晰管理人員的責任，妥善保管好各類物資與材料，防止毀損與丟失；每季度進行盤點并及時處理帳務(wù)，確保帳帳、帳實相符。
第七章 固定資產(chǎn)管理
第三十條 固定資產(chǎn)起點：專業(yè)設(shè)備單價1500元以上，一般設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在一年以上的資產(chǎn)；或單價不足以上起點，但使用年限在一年以上大批同類物資也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。
第三十一條 各衛(wèi)生院要建立固定資產(chǎn)內(nèi)部管理制度，明晰管理部門和使用部門的責任。財務(wù)部門在進行新購固定資產(chǎn)帳務(wù)處理時，必須憑原始發(fā)票及附件、政府采購審批單（具備政府采購標準的)及院委會研究記錄方可入帳。上級單位配備的醫(yī)療設(shè)備及器械也要及時入帳。
第三十二條 固定資產(chǎn)要實行“三帳一卡”管理,即:總帳、一級明細分類帳，二級明細分類帳（有條件的單位),建卡(臺帳)。
第三十三條 固定資產(chǎn)要加強日常維護，大型貴重設(shè)備(萬元以上)實行責任制，指定專人管理。制定操作規(guī)程，建立設(shè)備技術(shù)檔案和使用情況報告制度。
第三十四條 大型固定資產(chǎn)(5千元以上)轉(zhuǎn)讓、報廢，首先要呈報衛(wèi)生局，由衛(wèi)生局報國資局審批，經(jīng)核批后，方可報廢處理。
第三十五條 固定資產(chǎn)要每年進行全面清點、核實，盈虧要及時查清原因，分清責任，并報院委會研究審批，財務(wù)部門根據(jù)審批意見及時進行帳務(wù)處理，做到帳帳、帳卡、帳實相符。
第八章 債權(quán)債務(wù)管理
第三十六條 衛(wèi)生院應(yīng)對不同性質(zhì)的債權(quán)債務(wù)分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，所有債權(quán)債務(wù)必須進行明細分類核算，不得將同類進行合并處理。
第三十七條 對新的投資性舉債，事先院委會要進行可行性研究與分析，比較收益與成本，充分考慮衛(wèi)生院的償債能力，不能盲目舉債，廣泛征求全院職工意見和建議，制定方案報縣衛(wèi)生局審批，經(jīng)批準方可施行。
第三十八條 對以往的虧損、債務(wù)，單位要制定詳實可行的消赤減債計劃，分期逐步償還，確保落實到位。
第三十九條 各項債務(wù)按照權(quán)責發(fā)生制原則，必須及時進行財務(wù)核算（含工程款)，不得出現(xiàn)帳外債務(wù)，做到債務(wù)清，家底明。
第四十條 加強各種應(yīng)收款項的管理，各衛(wèi)生院要建立健全各項應(yīng)收款項的管理制度。對“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”的管理首先是嚴格控制“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”的產(chǎn)生;再次就是對已產(chǎn)生的“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”要及時催收，并經(jīng)常核對余額；對“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”應(yīng)實行擔保人負責制，做到誰擔保誰負責，有效控制壞帳的產(chǎn)生。
第九章 績效工資管理
第四十一條 實施基本藥物制度后，要保障基層醫(yī)務(wù)人員合理收入水平不降低。收入分配堅持多勞多得、優(yōu)績優(yōu)酬，重點向關(guān)鍵崗位、業(yè)務(wù)骨干和作出突出貢獻的工作人員傾斜；建立以崗位責任和績效為基礎(chǔ)、以服務(wù)數(shù)量和質(zhì)量以及服務(wù)對象滿意度為核心的考核和激勵制度，并將考核結(jié)果與實施績效工資制度、人員競聘上崗緊密結(jié)合。
第四十二條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院實行全額工資，工資分為基本工資和績效工資�；竟べY部分和績效工資的基礎(chǔ)性部分按月發(fā)放，績效工資的獎勵性部分納入全員考核，根據(jù)考核結(jié)果進行發(fā)放。
第十章 強農(nóng)惠農(nóng)資金管理
第四十三條 強農(nóng)惠農(nóng)資金主要包括基本公共衛(wèi)生服務(wù)補助、村衛(wèi)生室規(guī)范化建設(shè)資金、村醫(yī)補助等涉農(nóng)項目資金。
第四十四條 各衛(wèi)生院要切實加強強農(nóng)惠農(nóng)資金的管理和使用，堅持�？顚Ｓ�，及時發(fā)放，嚴禁截留、克扣和挪用。
第十一章 車輛管理
第四十五條 各衛(wèi)生院使用車輛應(yīng)從工作實際出發(fā)，本著安全、節(jié)儉、高效的原則，盡量壓縮行政性公務(wù)用車。
第四十六條 自有車輛單位每月燃料費不得超過1000元。車輛維修應(yīng)到指定的修理廠維修，費用由局計財股審核后實報實銷。
第四十七條 沒有車輛的單位下鄉(xiāng)租車費用每月不得超過2000元。
第十二章 審計管理
第四十八條 各單位要建立健全內(nèi)部審計制度，設(shè)專兼職內(nèi)審員，定期對單位財務(wù)收支進行審計并提出建議。
第四十九條 加強對衛(wèi)生院的審計監(jiān)督，衛(wèi)生局每年對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院進行一次審計，促進衛(wèi)生院強化財務(wù)管理，規(guī)范運作。
第五十條 衛(wèi)生院院長離任或調(diào)任，要進行責任審計，對院長進行任期審計評價。對違規(guī)的按有關(guān)政紀進行處分，違法的按有關(guān)法紀進行處理。
第五十一條 各衛(wèi)生院要加強財務(wù)監(jiān)督，重視各類信訪案件的調(diào)查，依法辦理各項業(yè)務(wù)，增強透明度。重視職工的呼聲，接受各級的監(jiān)督。
第十三章 會計機構(gòu)和會計人員的管理
第五十二條 各衛(wèi)生院必須依法設(shè)置會計機構(gòu),安排合適的辦公場所,添置必備的辦公設(shè)備和用具,配備必要的會計人員,會計主管要持證上崗,并按時參加會計人員繼續(xù)教育培訓。
第五十三條 會計工作要實行回避制度。單位領(lǐng)導人的直系親屬不得擔任單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員、出納等工作；會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔任出納、實物保管、收費等工作；建立會計機構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督機制，會計、出納、實物保管崗位要嚴格分設(shè)，出納人員不得兼任稽核、會計檔案、實物保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。會計主管不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券及實物保管。
第五十四條 衛(wèi)生院的會計主管更換首先報主管局審批，會計主管調(diào)動要嚴格按規(guī)定辦理移交手續(xù)。
第五十五條 會計人員必須依法進行會計核算，不得造假帳，提供虛假的會計信息，保證會計信息的真實性；各單位必須按月核算，并于每季度次月５日前報送會計報表到縣衛(wèi)生局計財股。
第五十六條 會計人員要及時將會計資料進行收集、整理歸檔，要妥善保管好會計檔案，不得任意毀損會計檔案；借閱會計檔案，必須嚴格辦理借閱手續(xù)；銷毀巳到保管期限的會計檔案，應(yīng)由本單位會計機構(gòu)提出銷毀意見，并編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度的編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容，單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見，報縣衛(wèi)生局、縣財政局進行監(jiān)銷。
第十四章 法律責任
第五十七條 各衛(wèi)生院必須依法設(shè)置會計賬簿，并保證其真實、完整。
第五十八條 衛(wèi)生院負責人對本院的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
第五十九條 會計機構(gòu)、會計人員依照《會計法》規(guī)定進行會計核算，實行會計監(jiān)督。
第六十條 衛(wèi)生院負責人及財務(wù)人員要嚴格遵守《會計法》，《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務(wù)制度》以及各項財經(jīng)法規(guī)和本制度的規(guī)定，如有違反，按《會計法》的有關(guān)規(guī)定進行處理。
第六十一條 本制度從2011年3月1日起執(zhí)行。
2011年2月11日
